Um freelancer que fatura R$ 8.000 por mês paga cerca de R$ 2.451 em INSS e imposto de renda como pessoa física — 30,6% da renda. Como empresa no Simples, o custo cai para perto de R$ 1.000. A virada acontece bem antes do que a maioria imagina.
Trabalhar como pessoa física exige recolher INSS de 20% sobre o salário de contribuição e imposto de renda pela tabela progressiva, que chega a 27,5%. Com R$ 8.000 mensais, isso soma cerca de R$ 2.451. Como empresa optante pelo Simples Nacional, considerando DAS, pró-labore e contador, o custo cai para perto de R$ 1.000. O ponto de equilíbrio fica em torno de R$ 4.000 mensais.
Principais pontos
- Como pessoa física, R$ 8.000 mensais geram cerca de R$ 2.451 entre INSS e imposto de renda.
- Como empresa no Simples Nacional, o custo total fica perto de R$ 1.000 mensais.
- O ponto de equilíbrio entre as duas formas fica em torno de R$ 4.000 de faturamento mensal.
- Abaixo de R$ 6.750 mensais, o MEI costuma ser a opção mais barata de todas.
- Abrir empresa cria obrigações contábeis permanentes, mesmo em meses sem faturamento.
A conta como pessoa física
Quem presta serviço sem CNPJ é, para o fisco, um contribuinte individual. Isso implica duas cobranças. A primeira é o INSS: 20% sobre o salário de contribuição escolhido, limitado ao teto de R$ 8.475,55, o que dá no máximo R$ 1.695,11 mensais.
A segunda é o imposto de renda pela tabela progressiva, recolhido via carnê-leão quando o cliente é pessoa física ou retido na fonte quando é empresa. A alíquota chega a 27,5%.
Sobre R$ 8.000 mensais, contribuindo ao INSS sobre esse valor, são R$ 1.600 de previdência mais cerca de R$ 851 de imposto — R$ 2.451, ou 30,6% da renda.
A conta como empresa
No Simples Nacional, a tributação incide sobre o faturamento, não sobre a renda pessoal. Uma empresa de serviços na primeira faixa do Anexo III paga alíquota efetiva de 6% — sobre R$ 96 mil anuais, R$ 480 mensais de DAS.
A isso somam-se o pró-labore, remuneração do sócio, com 11% de INSS retido, e o contador, despesa obrigatória na prática. Com pró-labore de R$ 2.000, são R$ 220 de INSS e imposto de renda zero, graças ao redutor que isenta rendimentos mensais até R$ 5.000. Contabilidade custa tipicamente a partir de R$ 300 mensais.
Total: aproximadamente R$ 1.000 por mês, ou 12,5% da renda. A diferença para a pessoa física é de R$ 1.451 mensais — mais de R$ 17 mil por ano.
| Faturamento mensal | Custo como PF | Custo como PJ | Diferença |
|---|---|---|---|
| R$ 3.000 | R$ 600 | R$ 700 | −R$ 100 |
| R$ 4.000 | R$ 800 | R$ 760 | +R$ 40 |
| R$ 5.000 | R$ 1.000 | R$ 820 | +R$ 180 |
| R$ 6.000 | R$ 1.431 | R$ 880 | +R$ 551 |
| R$ 8.000 | R$ 2.451 | R$ 1.000 | +R$ 1.451 |
O ponto de virada
A tabela mostra que a inversão ocorre por volta de R$ 4.000 mensais. Abaixo disso, a pessoa física sai na frente, porque o custo fixo da empresa — sobretudo o contador — pesa demais sobre um faturamento pequeno.
Acima desse patamar, a vantagem cresce rapidamente, porque o imposto de renda da pessoa física é progressivo e o do Simples é praticamente proporcional nas primeiras faixas. Quanto maior a renda, maior a distância.
Antes do Simples, existe o MEI
Para quem fatura até R$ 81 mil por ano — cerca de R$ 6.750 mensais —, o MEI costuma ser imbatível: DAS fixo de R$ 82,05 a R$ 87,05 por mês, independentemente do faturamento, o que representa cerca de 1,3% de carga no teto.
As limitações são reais: teto de faturamento, apenas um empregado, lista restrita de atividades permitidas e contribuição previdenciária de 5% do salário mínimo, que garante apenas aposentadoria por idade no piso. As regras completas estão em MEI em 2026.
O que a conta não mostra
Três fatores relevantes ficam fora da comparação puramente tributária, e ignorá-los leva a decisões ruins.
O primeiro é a proteção previdenciária. Contribuir sobre R$ 8.000 como pessoa física constrói uma média salarial alta, que resulta em aposentadoria e auxílios maiores. Contribuir sobre pró-labore de R$ 2.000 reduz esse benefício futuro — a economia tributária de hoje tem custo previdenciário amanhã.
O segundo são as obrigações permanentes: uma empresa precisa entregar declarações, manter escrituração e pagar contador todo mês, mesmo em períodos sem faturamento. Freelancer com renda irregular sente esse custo fixo nos meses fracos.
O terceiro é o vínculo empregatício disfarçado. Se a relação com o cliente tem pessoalidade, subordinação, habitualidade e exclusividade, a Justiça do Trabalho pode reconhecer vínculo e cobrar retroativamente todos os direitos — situação em que a economia vira passivo, como detalha o custo de um CLT.
Como decidir
Quatro perguntas resolvem a maior parte dos casos. Quanto você fatura de forma recorrente? Abaixo de R$ 4.000, provavelmente não compensa sair da pessoa física; até R$ 6.750, o MEI tende a ser a melhor opção.
A renda é estável? Custos fixos de empresa exigem previsibilidade. Seus clientes exigem nota fiscal? Muitas empresas só contratam pessoa jurídica, o que pode tornar a decisão obrigatória. Sua atividade é permitida no MEI ou se enquadra em qual anexo do Simples? Serviços intelectuais podem cair no Anexo V, com alíquota bem maior, salvo se atingirem o Fator R.
Essa última pergunta muda tudo: a diferença entre o Anexo III e o Anexo V pode dobrar a carga, como mostra o Fator R do Simples Nacional. E, para quem fica na pessoa física, vale entender as alíquotas do INSS e organizar a reserva de emergência, indispensável para renda variável.
Conteúdo informativo e educacional, sem aconselhamento contábil ou tributário. Simulações consideram Anexo III do Simples na primeira faixa, contribuição ao INSS sobre o valor integral na pessoa física e contador a R$ 300 mensais; cada caso deve ser avaliado com um contador.
Perguntas frequentes
A partir de quanto vale a pena abrir CNPJ?
O ponto de equilíbrio fica em torno de R$ 4.000 mensais de faturamento. Abaixo disso, o custo fixo da empresa pesa mais que a economia tributária.
Quanto um freelancer paga de imposto como pessoa física?
Com R$ 8.000 mensais, cerca de R$ 2.451, sendo R$ 1.600 de INSS a 20% e aproximadamente R$ 851 de imposto de renda — o equivalente a 30,6% da renda.
E como empresa, quanto fica?
Perto de R$ 1.000 mensais, somando DAS de 6% sobre o faturamento, INSS sobre o pró-labore e contador. A economia chega a R$ 1.451 por mês, ou mais de R$ 17 mil por ano.
MEI é melhor que Simples para freelancer?
Até R$ 81 mil de faturamento anual, cerca de R$ 6.750 mensais, o MEI costuma ser imbatível, com DAS fixo de R$ 82,05 a R$ 87,05. Acima disso, é preciso migrar para o Simples.
Abrir empresa reduz minha aposentadoria?
Pode reduzir. Contribuir sobre um pró-labore baixo constrói média salarial menor que contribuir sobre a renda integral como pessoa física, o que diminui aposentadoria e auxílios futuros.
